Regime Forfettario e Pensione: Contributi INPS e Calcolo 

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Chi apre una Partita IVA in regime forfettario si concentra quasi sempre sulla tassazione agevolata (l’imposta sostitutiva al 5% o al 15%), ma trascura spesso un aspetto altrettanto decisivo per il proprio futuro: il rapporto tra regime forfettario e pensione. I contributi previdenziali versati ogni anno, infatti, non sono soltanto un costo da sostenere: sono il mattone con cui si costruisce, anno dopo anno, l’assegno pensionistico che si riceverà in età avanzata. Capire come funziona il regime forfettario e pensione significa sapere quanto si versa, a quale gestione INPS o cassa professionale, e quale impatto reale avranno queste scelte sull’anzianità contributiva e sull’importo finale della pensione.

In questa guida analizziamo nel dettaglio ogni aspetto previdenziale legato al regime forfettario: dalle aliquote della Gestione Separata INPS ai contributi fissi di artigiani e commercianti, dalla riduzione contributiva del 35% al suo impatto sull’accredito dei mesi pensionistici, fino al caso specifico di chi è già pensionato e vuole aprire una Partita IVA forfettaria. L’obiettivo è offrire un quadro completo, aggiornato e verificato sulle fonti ufficiali, evergreen e utile sia a chi inizia oggi un’attività autonoma sia a chi gestisce già da anni la propria Partita IVA forfettaria.

Come funziona la previdenza nel regime forfettario

Il regime forfettario è un regime fiscale, non un regime previdenziale a sé stante: questo è il primo equivoco da chiarire. Aderire al regime forfettario significa pagare un’imposta sostitutiva agevolata sui ricavi (calcolata applicando un coefficiente di redditività legato al codice ATECO), ma gli obblighi contributivi restano quelli previsti per la categoria di appartenenza. In altre parole, il regime forfettario e pensione sono due binari paralleli: il primo riguarda quanto fisco si paga, il secondo riguarda quanto si versa per costruire la propria pensione.

Chi ha una Partita IVA in regime forfettario rientra in una di queste tre macro-categorie previdenziali:

• Gestione Separata INPS: per i liberi professionisti senza un albo professionale con cassa propria (consulenti, formatori, grafici, copywriter, sviluppatori, traduttori e molte altre professioni non regolamentate).
• Gestione Artigiani e Commercianti INPS: per chi svolge un’attività artigianale o commerciale, con iscrizione obbligatoria anche alla Camera di Commercio.
• Cassa professionale di categoria: per chi è iscritto a un albo con cassa propria (avvocati, ingegneri, architetti, dottori commercialisti, e così via), regolata da norme autonome rispetto all’INPS.

La base imponibile su cui si calcolano i contributi nel regime forfettario non è il fatturato lordo, ma il reddito imponibile fiscale: si ottiene applicando ai ricavi incassati il coefficiente di redditività previsto per il proprio codice ATECO. Su questa cifra, e non sull’intero fatturato, si applicano le aliquote contributive previste dalla propria gestione previdenziale.

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Gestione Separata INPS: aliquote e calcolo dei contributi

La Gestione Separata INPS, istituita dall’articolo 2, comma 26, della Legge 335/1995, è la cassa previdenziale residuale per chi non ha un albo professionale con previdenza autonoma. Secondo la Circolare INPS n. 8 del 3 febbraio 2026, che fissa annualmente le aliquote contributive, per il 2026 si applicano le seguenti percentuali.

Categoria	Aliquota 2026	Note
Libero professionista senza altra copertura previdenziale	26,07%	25% IVS + 0,72% prestazioni assistenziali + 0,35% ISCRO
Libero professionista già pensionato o con altra copertura previdenziale obbligatoria	24%	Non si versa la quota ISCRO né l’intera componente assistenziale
Collaboratori e parasubordinati	aliquote differenziate, generalmente più elevate	Comprendono anche la tutela DIS-COLL

A differenza delle gestioni Artigiani e Commercianti, nella Gestione Separata non esiste un contributo fisso minimo da versare a prescindere dal reddito: si paga sempre e soltanto una percentuale del reddito imponibile effettivo. Se il reddito è pari a zero, non si versano contributi, ma non si matura nemmeno anzianità contributiva per quell’anno.

Per il 2026, secondo l’INPS, il minimale di reddito utile a ottenere l’accredito dell’intero anno contributivo è fissato a 18.808 euro, mentre il massimale di reddito, oltre il quale non sono più dovuti contributi, è pari a 122.295 euro. Chi guadagna meno del minimale riceve un accredito contributivo proporzionalmente ridotto rispetto ai 12 mesi pieni.

Esempio pratico: un libero professionista in regime forfettario con un reddito imponibile fiscale di 30.000 euro (ottenuto, ad esempio, da un fatturato più elevato moltiplicato per il coefficiente di redditività) verserà alla Gestione Separata circa 7.821 euro di contributi annui (30.000 × 26,07%), interamente deducibili dal reddito complessivo IRPEF anche per chi applica il regime forfettario.

I versamenti alla Gestione Separata seguono le scadenze fiscali ordinarie: il saldo dell’anno precedente e il primo acconto si versano entro il 30 giugno (con possibilità di proroga al 30 luglio con una maggiorazione dello 0,40%), mentre il secondo acconto si versa entro il 30 novembre. Chi apre la Partita IVA per la prima volta non deve versare contributi nell’anno di apertura, ma li corrisponderà l’anno successivo, calcolati sul reddito effettivamente prodotto.

Artigiani e Commercianti: contributi fissi e riduzione del 35%

Chi esercita un’attività artigianale o commerciale in regime forfettario è iscritto alla Gestione Artigiani e Commercianti dell’INPS, che funziona con una logica diversa rispetto alla Gestione Separata: prevede infatti un contributo fisso annuale, dovuto indipendentemente dal reddito effettivamente percepito, più una quota variabile calcolata sull’eccedenza rispetto al reddito minimale.

Voce	Artigiani 2026	Commercianti 2026
Contributo fisso annuale (sul minimale di reddito)	4.521,36 €	4.611,64 €
Reddito minimale di riferimento	18.808 €	18.808 €
Aliquota sull’eccedenza il minimale	24%	24,48%

Su questa struttura contributiva, il regime forfettario consente di richiedere una riduzione contributiva del 35%, sia sulla parte fissa sia su quella variabile. È una delle agevolazioni più conosciute legate al regime forfettario e pensione, ma è anche quella che genera più confusione, perché ha un effetto diretto sull’anzianità contributiva futura.

Come funziona la riduzione del 35% e l’effetto sulla pensione

La riduzione del 35% non è automatica: va richiesta tramite il portale INPS, nella sezione dedicata alla comunicazione di adesione al regime previdenziale agevolato, entro il 28 febbraio di ogni anno per ottenerla a partire dall’annualità in corso. Chi apre la Partita IVA durante l’anno ha 30 giorni di tempo dall’iscrizione alla gestione per presentare la richiesta. Una volta accolta, l’agevolazione si rinnova automaticamente ogni anno, salvo rinuncia esplicita, e può essere richiesta una sola volta nella vita lavorativa: se si rinuncia, non si può più ripresentare domanda.

Il punto cruciale, spiegato dalla Circolare INPS n. 35/2016, è questo: la riduzione del 35% abbassa l’importo dei contributi versati, ma riduce in proporzione anche i mesi di anzianità contributiva accreditati. Un anno di contribuzione piena equivale a 12 mesi di anzianità pensionistica; con la riduzione del 35%, lo stesso anno conta come circa 7,8 mesi (l’equivalente di 33,8 settimane invece di 52). In pratica, è come se si lavorasse e si contribuisse soltanto per 8 mesi su 12, anche se l’attività è proseguita per l’intero anno.

Per chi opera in Gestione Artigiani e Commercianti ed è iscritto per la prima volta in Camera di Commercio, è inoltre prevista, nelle annualità più recenti, una riduzione contributiva del 50% per i primi 36 mesi di attività: un’agevolazione temporanea pensata per chi avvia oggi una nuova impresa, da verificare comunque anno per anno tramite le circolari INPS in vigore, perché soggetta a rinnovi normativi periodici.

Casse professionali: quando non si versa all’INPS

Non tutti i forfettari versano contributi all’INPS. Chi è iscritto a un albo professionale regolamentato (avvocati, dottori commercialisti, ingegneri, architetti, geologi, notai, medici, e altre professioni ordinistiche) versa i contributi alla propria cassa di previdenza privata di categoria (ad esempio Cassa Forense, INARCASSA, ENPACL, ENPAM), che ha regole, aliquote, minimali e scadenze completamente autonome rispetto all’INPS.

Questo significa che il rapporto tra regime forfettario e pensione, per chi appartiene a una cassa professionale, va analizzato consultando il regolamento previdenziale specifico del proprio ente, perché:

• le aliquote contributive minime e massime variano da cassa a cassa;
• alcune casse prevedono contributi soggettivi fissi indipendenti dal reddito, altri proporzionali;
• le riduzioni contributive eventualmente previste per i forfettari (se esistono) sono stabilite autonomamente da ciascuna cassa e non derivano dalla normativa INPS.

Per questo motivo, chi è iscritto a una cassa professionale dovrebbe sempre verificare le condizioni aggiornate direttamente sul sito ufficiale del proprio ente previdenziale, evitando di applicare per analogia le regole pensate per la Gestione Separata o per Artigiani e Commercianti.

Come i contributi forfettari incidono sulla pensione futura

Il sistema pensionistico italiano, per chi ha iniziato a lavorare dopo il 1996, è interamente contributivo: la pensione futura non si calcola sulla media delle ultime retribuzioni, ma sul montante contributivo accumulato nel corso di tutta la vita lavorativa, ovvero la somma di tutti i contributi versati, rivalutati annualmente in base a un coefficiente legato alla crescita del PIL nominale. Questo aspetto rende particolarmente importante comprendere bene il legame fra regime forfettario e pensione, perché ogni euro versato (o non versato) si riflette direttamente sull’assegno finale.

Tre fattori determinano l’impatto dei contributi forfettari sulla pensione:

1. L’importo versato: più alto è il reddito imponibile fiscale (frutto di fatturato e coefficiente di redditività), più alto è il contributo versato e maggiore sarà il montante accumulato.
2. La continuità contributiva: anni con reddito sotto il minimale, o con la riduzione del 35% per artigiani e commercianti, generano un accredito di mesi inferiore ai 12 mesi pieni, allungando potenzialmente i tempi per raggiungere i requisiti minimi di pensione.
3. La rivalutazione del montante: i contributi versati negli anni più lontani dalla pensione si rivalutano per un periodo di tempo più lungo, quindi versare con continuità fin dai primi anni di attività ha un effetto composto positivo sul capitale finale.

Tabella di sintesi: impatto della riduzione contributiva sull’anzianità

Scenario	Contributi versati	Mesi di anzianità accreditati per anno
Artigiano/commerciante, contribuzione piena	Importo intero su minimale + eccedenza	12 mesi
Artigiano/commerciante, riduzione 35%	Importo ridotto del 35%	Circa 7,8 mesi (33,8 settimane)
Gestione Separata, reddito sopra il minimale (18.808 €)	Aliquota piena sul reddito effettivo	12 mesi
Gestione Separata, reddito sotto il minimale	Aliquota piena sul reddito effettivo (più basso)	Mesi proporzionali al versato

Chi pianifica una carriera lunga in regime forfettario, e punta a una pensione di importo adeguato, dovrebbe quindi monitorare periodicamente la propria posizione contributiva tramite il portale INPS, verificando l’estratto conto contributivo e simulando, dove possibile, l’impatto delle proprie scelte (riduzione contributiva sì o no, reddito dichiarato, eventuale passaggio a un’altra gestione) sul montante accumulato.

Regime forfettario e pensione: il caso dei pensionati con Partita IVA

Un capitolo distinto, ma altrettanto importante, del rapporto tra regime forfettario e pensione riguarda chi è già pensionato e desidera aprire una Partita IVA in regime forfettario per integrare il proprio reddito. Non esiste alcun limite di età per accedere al regime forfettario: il vincolo riguarda esclusivamente l’importo della pensione percepita nell’anno precedente.

Secondo la normativa vigente (articolo 1, comma 57, della Legge 190/2014, come modificata dalle successive leggi di bilancio), per accedere al regime forfettario chi percepisce contestualmente un reddito da pensione non deve superare una determinata soglia di pensione lorda annua. La soglia ordinaria di legge è fissata a 30.000 euro, ma è stata ripetutamente innalzata dalle manovre di bilancio degli ultimi anni: per il 2026 la soglia applicabile è di 35.000 euro di pensione lorda annua (al lordo delle ritenute IRPEF, non l’importo netto accreditato in conto).

Punti da verificare per i pensionati che vogliono diventare titolari di Partita IVA forfettaria:

• Quale importo conta: la pensione lorda risultante dalla Certificazione Unica rilasciata dall’ente pensionistico, non l’importo netto effettivamente accreditato sul conto corrente.
• Pensioni multiple: se si percepiscono più trattamenti pensionistici (ad esempio una pensione INPS più una pensione integrativa), gli importi si sommano per la verifica della soglia.
• Contribuzione da versare: chi è già pensionato e si iscrive alla Gestione Separata versa l’aliquota ridotta al 24% (anziché il 26,07%), perché beneficia già di un’altra coperture previdenziale. Chi è artigiano o commerciante versa invece i contributi ordinari alla propria gestione, con diritto alla riduzione del 35% prevista per i forfettari; alcune categorie di pensionati ultra65enni iscritti alla Gestione Artigiani e Commercianti possono inoltre richiedere un’ulteriore riduzione contributiva, da verificare caso per caso presso l’INPS.
• Compatibilità con l’attività precedente: chi ha cessato un rapporto di lavoro dipendente per raggiungimento dei requisiti di pensione di vecchiaia non è soggetto al divieto, previsto in altri casi, di fatturare prevalentemente verso l’ex datore di lavoro nei due anni successivi alla cessazione del rapporto.

È importante sapere che la soglia dei 35.000 euro non è strutturale, ma frutto di proroghe annuali stabilite dalla legge di bilancio: chi si trova in una fascia di pensione lorda compresa tra 30.000 e 35.000 euro dovrebbe monitorare ogni anno gli aggiornamenti normativi di fine anno, perché un eventuale mancato rinnovo della proroga farebbe tornare operativa la soglia ordinaria di 30.000 euro.

Riscatto della laurea per chi è in regime forfettario

Il riscatto della laurea è uno strumento previdenziale che permette di trasformare gli anni del corso di studi universitario in anzianità contributiva valida ai fini pensionistici, pagando un onere economico all’INPS. Per chi ha iniziato a versare contributi dal 1996 in poi (sistema contributivo puro), esiste una modalità “agevolata”, introdotta dall’articolo 20, comma 6, del Decreto Legge 4/2019: il costo si calcola applicando l’aliquota del 33% al reddito minimale annuo della Gestione Artigiani e Commercianti, indipendentemente dalla retribuzione effettiva del richiedente. Per il 2026, questo meccanismo genera un costo forfettario di circa 6.200 euro per ogni anno di corso da riscattare.

Qui si incrocia un aspetto fiscale spesso sottovalutato nel rapporto tra regime forfettario e pensione: chi applica il regime forfettario non può dedurre il costo del riscatto della laurea dal proprio reddito imponibile forfettario. L’imposta sostitutiva del regime forfettario, infatti, è un’imposta flat che non prevede oneri deducibili o detrazioni, a differenza dell’IRPEF ordinaria. L’unica eccezione riguarda chi, oltre al reddito da Partita IVA forfettaria, possiede anche altri redditi soggetti a tassazione IRPEF ordinaria (ad esempio un reddito da lavoro dipendente o da pensione): in questo caso, il costo del riscatto può essere portato in deduzione dal reddito complessivo IRPEF, non dal reddito forfettario.

Questo significa che, per chi ha solo redditi da Partita IVA forfettaria, il vantaggio fiscale del riscatto laurea agevolato si riduce sensibilmente rispetto a un lavoratore in regime ordinario, anche se il beneficio previdenziale (l’anzianità contributiva aggiuntiva) resta identico. Vale quindi la pena valutare con attenzione, anche con il supporto di un commercialista o di un patronato, se conviene effettuare il riscatto subito o attendere un’eventuale fase della propria carriera con redditi soggetti a IRPEF ordinaria.

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Requisiti per andare in pensione nel sistema contributivo

Per chi versa contributi attraverso la Gestione Separata, la Gestione Artigiani e Commercianti o una cassa professionale, i requisiti generali per accedere alla pensione, validi per il 2026, sono i seguenti.

Tipologia di pensione	Requisito anagrafico	Requisito contributivo
Pensione di vecchiaia ordinaria	67 anni	Almeno 20 anni di contributi
Pensione di vecchiaia (contributivo puro, no requisito di importo)	71 anni	Almeno 5 anni di contribuzione effettiva
Pensione anticipata ordinaria	Nessun requisito di età	42 anni e 10 mesi (uomini) / 41 anni e 10 mesi (donne)
Pensione anticipata contributiva	64 anni	Almeno 20 anni di contribuzione effettiva, con assegno pari ad almeno 3 volte l’assegno sociale

Per la pensione anticipata contributiva, riservata a chi ha iniziato a versare contributi dopo il 1995 (la maggior parte di chi oggi apre una Partita IVA in regime forfettario), il requisito dei 20 anni di contribuzione deve essere “effettivo”: vengono considerati solo i contributi realmente versati (obbligatori, volontari o da riscatto), escludendo quelli accreditati figurativamente. È inoltre necessario che la pensione maturata non sia inferiore a circa 3 volte l’importo dell’assegno sociale (soglia ridotta per le donne con uno o più figli), un parametro che si aggiorna periodicamente in base alla rivalutazione ISTAT.

Va inoltre ricordato che, dal 2027, i requisiti anagrafici e contributivi per la pensione di vecchiaia e per la pensione anticipata sono soggetti ad adeguamento automatico in base alla speranza di vita calcolata dall’ISTAT, con incrementi periodici di pochi mesi. Chi pianifica oggi la propria uscita dal lavoro dovrebbe quindi verificare, in prossimità della pensione, i requisiti effettivamente in vigore in quell’anno specifico, perché soggetti a revisione normativa.

Strategie per non penalizzare la propria pensione

Chi opera in regime forfettario può adottare alcune buone pratiche per evitare che la gestione fiscale e contributiva quotidiana penalizzi, senza che se ne accorga, la propria posizione pensionistica futura.

• Valutare con attenzione la riduzione contributiva del 35%: conviene soprattutto a chi ha già altre fonti di accredito contributivo (ad esempio un lavoro dipendente part-time o anni di contribuzione pregressa) o a chi privilegia la liquidità immediata rispetto alla massimizzazione della pensione futura. Chi punta a un’anzianità contributiva piena dovrebbe valutare se rinunciare alla riduzione o compensarla con versamenti volontari.
• Controllare periodicamente l’estratto conto contributivo INPS: il portale INPS consente di visualizzare, gestione per gestione, i contributi accreditati anno per anno, individuando per tempo eventuali buchi contributivi da colmare con riscatto o versamenti volontari.
• Considerare il riscatto agevolato della laurea nei momenti più favorevoli: se nel corso della propria carriera si avranno periodi con reddito soggetto a IRPEF ordinaria (lavoro dipendente, collaborazioni, pensione), può essere fiscalmente più efficiente effettuare il riscatto in quegli anni, per beneficiare della deduzione fiscale.
• Tenere monitorate le soglie normative annuali: sia il limite di ricavi per restare nel regime forfettario, sia la soglia di pensione lorda per i pensionati che vogliono aprire Partita IVA, sono soggette a modifiche con le leggi di bilancio. Una verifica annuale evita sorprese e decadenze involontarie dal regime.
• Valutare la previdenza complementare come integrazione: poiché il regime forfettario non consente deduzioni sui contributi versati a forme di previdenza complementare, chi vuole rafforzare la propria pensione futura può comunque valutare l’adesione a un fondo pensione, sapendo che il vantaggio fiscale sarà limitato rispetto a un lavoratore in regime ordinario, ma il beneficio previdenziale (capitale accumulato) resta valido.

Domande frequenti su regime forfettario e pensione

Il regime forfettario influisce sull’importo della pensione futura? 

Sì, indirettamente. Il regime forfettario è un regime fiscale che non modifica le regole di calcolo della pensione, ma incide sul reddito imponibile su cui si calcolano i contributi previdenziali, e quindi sul montante contributivo che determina l’importo dell’assegno pensionistico futuro.

Quanto si versa di contributi INPS in regime forfettario nel 2026? 

Dipende dalla gestione previdenziale di appartenenza. Chi è in Gestione Separata versa il 26,07% del reddito imponibile fiscale (24% se già pensionato o con altra copertura previdenziale). Chi è artigiano o commerciante versa un contributo fisso annuale (4.521,36 euro per gli artigiani, 4.611,64 euro per i commercianti per il 2026) più un’aliquota aggiuntiva sull’eccedenza del reddito minimale di 18.808 euro.

La riduzione contributiva del 35% conviene sempre? 

Non sempre. Riduce l’importo versato, ma accredita proporzionalmente meno mesi di anzianità contributiva (circa 7,8 mesi invece di 12 per ogni anno). Conviene a chi ha priorità di liquidità immediata o ha già altra contribuzione accumulata, mentre può essere svantaggiosa per chi punta a raggiungere rapidamente i requisiti minimi di pensione.

Si può aprire una Partita IVA in regime forfettario se si è già pensionati? 

Sì, non esiste un limite di età. L’unico vincolo riguarda l’importo della pensione lorda annua percepita nell’anno precedente, che per il 2026 non deve superare la soglia di 35.000 euro per poter accedere al regime forfettario.

I contributi INPS versati in regime forfettario sono deducibili? 

Sì, i contributi previdenziali obbligatori versati nell’anno sono interamente deducibili dal reddito imponibile forfettario, prima del calcolo dell’imposta sostitutiva. È l’unica tipologia di spesa ammessa in deduzione per chi applica il regime forfettario.

Il riscatto della laurea è deducibile per chi è in regime forfettario? 

No, non se il riscatto della laurea è l’unica fonte di reddito IRPEF del contribuente. L’imposta sostitutiva del regime forfettario non prevede deduzioni di questo tipo. La deducibilità è possibile solo se il contribuente possiede anche altri redditi soggetti a IRPEF ordinaria.

Quanti anni di contributi servono per andare in pensione partendo da zero con la Partita IVA forfettaria? 

Il requisito minimo per la pensione di vecchiaia ordinaria è di almeno 20 anni di contributi, oltre al raggiungimento dell’età anagrafica prevista (67 anni nel 2026). Per la pensione anticipata contributiva, riservata a chi ha iniziato a contribuire dopo il 1995, occorrono almeno 20 anni di contribuzione effettiva e il compimento di 64 anni di età, con un assegno che raggiunga la soglia minima prevista dalla legge.

Cosa succede se il reddito forfettario è inferiore al minimale contributivo? 

Per chi è iscritto alla Gestione Artigiani e Commercianti, se il reddito non raggiunge il minimale di 18.808 euro (2026), si paga comunque il contributo fisso calcolato su tale minimale. Per chi è in Gestione Separata, invece, si paga solo sul reddito effettivo, ma con un accredito contributivo proporzionalmente inferiore ai 12 mesi pieni se il reddito resta sotto il minimale.

Conclusioni

Il legame tra regime forfettario e pensione è uno degli aspetti più importanti, e più spesso sottovalutati, della gestione di una Partita IVA agevolata. La scelta del regime fiscale forfettario non elimina gli obblighi contributivi: li disciplina secondo le regole della propria gestione previdenziale, sia essa la Gestione Separata INPS, la Gestione Artigiani e Commercianti o una cassa professionale di categoria. Ogni euro versato (o non versato, in caso di riduzioni contributive) si traduce direttamente in anzianità contributiva e in capitale accumulato per la pensione futura.

Per questo motivo, chi opera o sta per avviare un’attività in regime forfettario dovrebbe affiancare alla pianificazione fiscale anche una pianificazione previdenziale consapevole: valutare se richiedere la riduzione del 35% per artigiani e commercianti, monitorare regolarmente il proprio estratto conto contributivo, considerare con attenzione il riscatto della laurea nei momenti fiscalmente più favorevoli, e verificare ogni anno le soglie normative in vigore, comprese quelle che riguardano i pensionati che vogliono aprire una nuova Partita IVA. Una gestione informata di questi aspetti permette di sfruttare i vantaggi fiscali del regime forfettario senza compromettere, nel lungo periodo, la solidità della propria pensione.

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Fonti ufficiali consultate

• INPS – Gestione Separata: aliquote contributive 2026 (Circolare n. 8/2026)
• INPS – Riscatto della laurea ai fini pensionistici
• Normattiva – Legge 23 dicembre 2014, n. 190 (istituzione del regime forfettario)
• Agenzia delle Entrate – Regime forfettario

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