In Che Mese Conviene Aprire la Partita IVA?

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Stai valutando di metterti in proprio e ti stai chiedendo in che mese conviene aprire la partita IVA? Non sei il solo. Ogni anno migliaia di futuri lavoratori autonomi, freelance e piccoli imprenditori si pongono questa domanda cruciale — e la risposta, come vedremo, non è uguale per tutti.

Il momento dell’anno in cui apri la tua partita IVA può fare una differenza concreta sul carico fiscale del primo anno, sui contributi previdenziali da versare e sui vantaggi agevolati a cui hai diritto. Conoscere le regole prima di agire è il modo più intelligente per iniziare con il piede giusto.

In questa guida completa ed evergreen trovi tutto quello che devi sapere: dall’analisi mese per mese, ai requisiti del regime forfettario aggiornati, fino alle tabelle sui contributi INPS e alle risposte alle domande più frequenti.

La Domanda di Partenza: Esiste il Mese Perfetto? {#la-domanda-di-partenza}

Prima di rispondere a in che mese conviene aprire la partita IVA, è fondamentale chiarire un punto: non esiste un mese universalmente perfetto per tutti. La risposta dipende da tre variabili chiave:

• Il regime fiscale che intendi adottare (forfettario o ordinario)
• Il tipo di attività che svolgerai (professionista, artigiano, commerciante)
• La tua situazione personale (stai già lavorando? Hai altri redditi?)

Detto questo, ci sono mesi che — a parità di condizioni — offrono vantaggi concreti, misurabili in euro. E capire quale sia il tuo caso specifico è già metà del lavoro.

📌 Regola generale: se scegli il regime ordinario, il mese di apertura è praticamente ininfluente. Se scegli il regime forfettario (la scelta più diffusa tra i nuovi titolari), gennaio è il mese più conveniente — e vedremo perché con numeri alla mano.

Regime Ordinario vs Regime Forfettario: Perché il Mese Conta (o No) {#regime-ordinario-vs-forfettario}

Regime ordinario

Nel regime ordinario, il reddito viene tassato secondo gli scaglioni IRPEF progressivi (dal 23% in su). L’IVA si liquida mensilmente o trimestralmente, si tengono le scritture contabili complete e si deducono i costi effettivamente sostenuti.

In questo regime, il mese di apertura non ha rilevanza fiscale particolare. La contabilità si adatta all’avvio dell’attività in qualsiasi momento dell’anno.

Regime forfettario

Il regime forfettario è il regime agevolato riservato alle persone fisiche titolari di partita IVA che non superano 85.000 euro di ricavi o compensi annui. Introdotto dalla Legge n. 190/2014 e confermato dalla Legge di Bilancio 2026, prevede:

• Imposta sostitutiva al 15% (in luogo di IRPEF, addizionali regionali e comunali)
• Imposta sostitutiva al 5% per i primi cinque anni di attività (se si rispettano i requisiti di nuova apertura)
• Esonero dall’obbligo di applicare e versare l’IVA
• Contabilità semplificata
• No ritenuta d’acconto

In questo regime, il mese di apertura può fare una differenza sostanziale, soprattutto per chi ha diritto alla flat tax al 5%. Ecco perché.

Puoi approfondire tutti i requisiti e i vantaggi nella nostra guida definitiva al regime forfettario.

In Che Mese Conviene Aprire la Partita IVA in Regime Forfettario {#mese-regime-forfettario}

La risposta breve è: il prima possibile nell’anno solare, idealmente a gennaio.

Il motivo è legato a un meccanismo fondamentale del sistema fiscale italiano: l’anno fiscale va sempre dal 1° gennaio al 31 dicembre, indipendentemente da quando inizi l’attività.

Perché gennaio è il mese migliore

Immagina di aprire la partita IVA il 15 ottobre. Il tuo primo anno fiscale non va da ottobre dell’anno corrente a ottobre dell’anno successivo: si conclude comunque il 31 dicembre dello stesso anno. Hai lavorato solo due mesi e mezzo, ma hai già “consumato” un intero anno fiscale.

Se invece apri a gennaio, hai a disposizione 12 mesi completi di primo anno di attività, massimizzando ogni vantaggio legato all’agevolazione iniziale.

Questo impatta su tre fronti principali:

Aspetto	Apertura a Gennaio	Apertura a Ottobre
Mesi del primo anno fiscale	12 mesi	~2,5 mesi
Flat tax al 5% (se requisiti)	Sfruttata per intero	Quasi sprecata
Primo limite ricavi disponibile	€85.000	€85.000 (non proporzionale)
Scadenza prima dichiarazione	Anno successivo	Anno successivo (ma con pochi dati)

📌 Nota importante: il limite di ricavi di 85.000 euro non è proporzionale ai mesi di attività del primo anno. Anche se apri a dicembre, puoi fatturare fino a 85.000 euro entro il 31 dicembre e rimanere nel regime forfettario. Questo è un vantaggio per chi ha già clienti pronti, ma non compensa la perdita sull’agevolazione della flat tax al 5%.

Il Vantaggio della Flat Tax al 5% e Come Non Sprecarlo {#flat-tax-5-percento}

Uno dei vantaggi più importanti del regime forfettario è l’imposta sostitutiva ridotta al 5% per i primi cinque anni di attività. Con questo beneficio, un professionista con 30.000 euro di ricavi e un coefficiente di redditività del 78% pagherebbe solo 1.170 euro di tasse (contro i 3.510 euro al 15% ordinario).

I tre requisiti per accedere alla flat tax al 5%

Per beneficiare dell’aliquota ridotta, devono essere soddisfatte tutte e tre le seguenti condizioni (art. 1, comma 65, Legge 190/2014):

1. Nessuna attività autonoma nei tre anni precedenti: non devi aver esercitato, nei tre anni prima dell’apertura, attività artistica, professionale o d’impresa, anche in forma associata o familiare. Eccezione: il praticantato obbligatorio (ad esempio per avvocati o commercialisti) non conta.
   
2. Attività non in continuazione: la nuova attività non deve essere la prosecuzione di un lavoro precedentemente svolto come dipendente o autonomo per lo stesso committente.
   
3. Eventuale prosecuzione di attività altrui entro soglia: se rilevi un’attività preesistente, i ricavi dell’anno precedente del cedente non devono superare la soglia di accesso al forfettario.
   

Come il mese di apertura erode il beneficio

I cinque anni agevolati si contano per anni solari, non per anni di effettiva attività. Questo significa:

• Apertura a gennaio: hai 5 anni solari completi di flat tax al 5%
• Apertura a luglio: hai 4 anni e mezzo effettivi, ma conteggiatamente 5 anni solari (il primo conta comunque come anno intero)
• Apertura a ottobre: simile, ma il primo anno vale pochissimo in termini di ricavi generati

In pratica, aprire a novembre o dicembre significa perdere quasi un intero anno di agevolazione, perché quei due mesi contano come “primo anno” ma non ti permettono di sfruttare la flat tax al 5% su un fatturato significativo.

Il Limite di Ricavi nel Primo Anno {#limite-ricavi}

Un aspetto spesso mal compreso riguarda il limite dei ricavi nel primo anno di attività.

Il limite NON è proporzionale (dalla seconda annualità)

A partire dal secondo anno, il limite è sempre 85.000 euro indipendentemente dai mesi lavorati. Ma nel primo anno di iscrizione, il limite viene ragguagliato ad anno: se apri a luglio, il tetto è teoricamente la metà (circa 42.500 euro) per verificare il diritto a restare nel forfettario nell’anno successivo.

⚠️ Attenzione: questa regola si applica ai fini della verifica dell’accesso al regime nell’anno successivo, non per l’uscita immediata. Chi supera 100.000 euro in qualsiasi momento esce immediatamente dal regime.

Scenario	Apertura	Ricavi annui max (per permanenza anno successivo)
Apertura a gennaio	1° gennaio	€85.000
Apertura a luglio	1° luglio	~€42.500 (6/12 di €85.000)
Apertura a ottobre	1° ottobre	~€21.250 (3/12 di €85.000)
Apertura a dicembre	1° dicembre	~€7.083 (1/12 di €85.000)

Questo è un altro argomento forte a favore dell’apertura a inizio anno: hai a disposizione il limite pieno e puoi lavorare senza preoccuparti di sforarlo già nel primo anno.

Per un’analisi approfondita delle soglie e dei requisiti aggiornati, consulta la nostra guida ai limiti del regime forfettario 2026.

Artigiani e Commercianti: L’Importanza del Trimestre INPS {#artigiani-commercianti-inps}

Per chi svolge attività artigianale o commerciale e si iscrive alla Gestione Artigiani e Commercianti INPS, il timing di apertura assume una dimensione aggiuntiva: quella dei contributi previdenziali fissi.

Come funzionano i contributi fissi

Nel 2026, il reddito minimale annuo fissato dall’INPS è di 18.808 euro (dati Circolare INPS n. 14 del 9 febbraio 2026). Su questo importo sono dovuti contributi fissi obbligatori, indipendentemente dall’effettivo reddito prodotto:

Categoria	Contributo annuo fisso (2026)	Contributo mensile	Contributo trimestrale
Artigiani	€4.521,36	~€376,78	~€1.130,34
Commercianti	€4.611,64	~€384,31	~€1.152,91

📌 Buona notizia: se apri la partita IVA durante l’anno, i contributi fissi vengono rapportati ai mesi di effettiva attività. Un artigiano che apre a luglio paga circa 6 mesi di contributi fissi, non 12.

Le scadenze trimestrali e il mese di apertura

I contributi fissi si versano in quattro rate trimestrali con modello F24. Le scadenze 2026 sono:

Rata	Scadenza 2026	Periodo coperto
1ª	18 maggio 2026	Gennaio – Marzo
2ª	20 agosto 2026	Aprile – Giugno
3ª	17 novembre 2026	Luglio – Settembre
4ª	16 febbraio 2027	Ottobre – Dicembre

Consiglio pratico: per artigiani e commercianti, conviene aprire all’inizio di un trimestre (gennaio, aprile, luglio, ottobre) per avere più tempo prima della prima scadenza contributiva e pianificare meglio i flussi di cassa.

La riduzione del 35% per i forfettari

Chi adotta il regime forfettario e si iscrive alla Gestione Artigiani e Commercianti può richiedere una riduzione del 35% sui contributi complessivi. La domanda va inoltrata telematicamente all’INPS entro il 28 febbraio di ciascun anno (o entro 90 giorni dall’apertura per le nuove iscrizioni).

Per capire come calcolare le tasse complessive in regime forfettario, puoi usare la nostra guida al calcolo delle tasse forfettarie.

Professionisti Iscritti alla Gestione Separata: Il Mese Conta Meno {#gestione-separata}

Per i liberi professionisti senza cassa professionale (web designer, consulenti, copywriter, sviluppatori software, ecc.), i contributi INPS si versano alla Gestione Separata e sono calcolati in percentuale sul reddito effettivo.

Nel 2026, l’aliquota è del 26,07% del reddito imponibile. Non esistono contributi fissi minimi: se non hai ricavi, non versi nulla.

Questo significa che il mese di apertura impatta molto meno sui costi fissi iniziali. Il vantaggio di aprire a gennaio rimane però invariato per quanto riguarda la flat tax al 5% e il limite dei ricavi proporzionale.

Tipo di professionista	Cassa previdenziale	Contributi fissi?	Mese apertura critico?
Avvocato	Cassa Forense	Sì (minimi annui)	Sì
Medico	ENPAM	Sì	Sì
Ingegnere/Architetto	Inarcassa	Sì	Sì
Consulente/Freelance	Gestione Separata INPS	No	Meno critico
Artigiano/Commerciante	Gestione A&C INPS	Sì	Sì (trimestri)

Aprire a Fine Anno: Quando Conviene Davvero? {#aprire-fine-anno}

Aprire la partita IVA a novembre o dicembre non è sempre sbagliato. Ci sono situazioni in cui può essere la scelta giusta:

✅ Conviene aprire a fine anno se:

• Hai già commesse o contratti pronti che devi fatturare entro dicembre
• Stai sostenendo costi di avvio (attrezzature, software, arredi) e vuoi iniziare a dedurli nel regime ordinario dal primo anno
• Sei un professionista in Gestione Separata senza costi fissi contributivi
• Vuoi “bruciare” il primo anno solare in fretta perché non rispetti ancora i requisiti per la flat tax al 5%, e vuoi che il conteggio dei tre anni precedenti parta il prima possibile

❌ Non conviene aprire a fine anno se:

• Sei in regime forfettario e hai diritto alla flat tax al 5%: perderesti quasi tutto il vantaggio del primo anno
• Sei un artigiano o commerciante con contributi fissi INPS: ti troveresti con scadenze ravvicinate subito dopo l’apertura
• Non hai ancora clienti: genererai adempimenti (dichiarazione dei redditi, comunicazioni) senza entrate corrispondenti
• Stai per superare il limite di ricavi proporzionato al primo anno, rischiando di uscire dal forfettario già dall’anno successivo

Tabella Riassuntiva: Mese di Apertura e Impatti Pratici {#tabella-riassuntiva}

Questa tabella ti aiuta a valutare in che mese conviene aprire la partita IVA in base alla tua situazione specifica.

Mese di apertura	Flat tax 5% (forfettario)	Limite ricavi primo anno	Contributi INPS fissi (A&C)	Raccomandazione
Gennaio	✅ Massimo vantaggio (12 mesi)	€85.000 (pieno)	12 mesi (proporzionati)	Ottimale
Febbraio – Marzo	✅ Alto vantaggio	~€71.000–€78.000	10–11 mesi	Molto buono
Aprile	✅ Buono (9 mesi)	~€63.750	9 mesi	Buono – inizio trimestre
Maggio – Giugno	⚠️ Discreto (7–8 mesi)	~€49.000–€56.000	7–8 mesi	Accettabile
Luglio	⚠️ Metà anno	~€42.500	6 mesi	Inizio trimestre – ok
Agosto – Settembre	❌ Già compromesso	~£28.000–€35.000	4–5 mesi	Solo se necessario
Ottobre	❌ Solo 3 mesi	~£21.250	3 mesi	Inizio trimestre – valutare
Novembre – Dicembre	❌ Quasi inutile	~€7.000–€14.000	1–2 mesi	Solo se hai contratti urgenti

💡 Legenda: A&C = Artigiani e Commercianti. Il limite ricavi proporzionale si applica ai fini della permanenza nel regime forfettario nell’anno successivo.

Checklist Prima di Aprire la Partita IVA {#checklist}

Prima di procedere all’apertura, verifica questi punti essenziali:

• [ ] Scegli il regime fiscale: forfettario (se rispetti i requisiti) o ordinario
• [ ] Identifica il codice ATECO corretto per la tua attività
• [ ] Verifica i requisiti per la flat tax al 5% (tre anni senza partita IVA, no continuazione, ecc.)
• [ ] Calcola il reddito atteso nel primo anno per stimare il carico fiscale e contributivo
• [ ] Valuta il mese di apertura in base alla tua categoria e al regime scelto
• [ ] Apri la partita IVA tramite il sito dell’Agenzia delle Entrate (gratuitamente, presentando il Modello AA9/12)
• [ ] Iscriviti all’INPS entro 30 giorni dall’inizio attività (per artigiani e commercianti)
• [ ] Attiva la PEC (obbligatoria per tutte le partite IVA)
• [ ] Attiva la fatturazione elettronica (obbligatoria per tutti i titolari di partita IVA)

Per approfondire ogni passaggio dell’apertura, leggi la nostra guida completa ai requisiti essenziali per aprire la partita IVA.

Quando È Obbligatorio Aprire la Partita IVA (Indipendentemente dal Mese)

A volte la domanda “in che mese conviene aprire la partita IVA” è secondaria rispetto a una più urgente: quando sei obbligato ad aprirla?

La risposta dell’ordinamento italiano è chiara: sei obbligato ad aprire la partita IVA quando svolgi un’attività in modo abituale e continuativo, oppure quando eserciti una professione regolamentata (iscrizione a ordini o albi professionali).

Non esiste una soglia di reddito universale che ti esenta dall’obbligo: l’obbligo dipende dalla natura e dalla continuità dell’attività, non dall’importo guadagnato. Se hai un contratto che parte il 1° marzo, devi aprire entro quella data — e in quel caso, l’ottimizzazione del mese è un lusso che non puoi permetterti.

Se stai valutando costi e modalità operative prima di decidere, trovi un quadro completo sui costi di apertura di una partita IVA e su tutte le tasse legate alla partita IVA in regime forfettario e non.

Requisiti 2026 per il Regime Forfettario: Riepilogo

Con la Legge di Bilancio 2026 (art. 1, comma 27), sono confermati i seguenti parametri aggiornati:

Requisito	Valore 2026
Limite ricavi/compensi annui	€85.000
Soglia di uscita immediata	€100.000
Aliquota imposta sostitutiva ordinaria	15%
Aliquota per nuove attività (flat tax)	5% (primi 5 anni)
Soglia reddito da lavoro dipendente/pensione	€35.000 (confermata LdB 2026)
Spese massime per personale	€20.000 lordi annui

Fonte: Agenzia delle Entrate – Regime forfettario | Legge n. 190/2014 e successive modifiche

FAQ: Le Domande Più Frequenti {#faq}

1. In che mese conviene aprire la partita IVA se sono un nuovo freelance senza clienti ancora?

Se non hai ancora clienti confermati, conviene aspettare gennaio (o comunque l’inizio dell’anno successivo se siamo già a fine anno). Aprire senza ricavi genera adempimenti burocratici e contributivi senza entrate corrispondenti. La pianificazione è la tua migliore alleata.

2. In che mese conviene aprire la partita IVA se ho già un contratto che parte a settembre?

Se il contratto parte a settembre e devi fatturare da subito, devi aprire a settembre — non puoi rimandare. In questo caso, l’ottimizzazione del mese è secondaria rispetto all’obbligo fiscale. Consolati sapendo che anche in regime forfettario i contributi INPS vengono rapportati ai mesi di attività.

3. Se apro la partita IVA a dicembre, il conteggio dei cinque anni per la flat tax al 5% parte da dicembre o da gennaio?

Il conteggio parte dal primo anno solare in cui hai la partita IVA, che è l’anno di apertura indipendentemente dal mese. Quindi se apri a dicembre 2026, il tuo “primo anno” è il 2026, anche se hai lavorato un solo mese. Il quinto anno agevolato sarà il 2030. Hai perso quasi un anno pieno di agevolazione.

4. Il limite di 85.000 euro è proporzionale al numero di mesi di attività nel primo anno?

No, il limite di 85.000 euro non è proporzionale ai mesi di attività nell’anno corrente per ciò che riguarda l’uscita immediata dal regime. Anche aprendo a dicembre, puoi fatturare fino a 85.000 euro in quel mese e rimanere nel forfettario. Tuttavia, il limite viene ragguagliato ad anno per la verifica del diritto a restare nel forfettario l’anno successivo: se hai lavorato 6 mesi, il limite di confronto per il secondo anno sarà circa 42.500 euro.

5. Conviene aprire la partita IVA a fine anno per dedurre le spese di avvio?

Nel regime ordinario sì: le spese sostenute nel primo anno (attrezzature, software, arredamento professionale) sono deducibili e possono ridurre l’imponibile. Nel regime forfettario no: i costi non si deducono analiticamente, ma tramite il coefficiente di redditività applicato ai ricavi. Quindi il vantaggio della deduzione delle spese di avvio vale solo per chi opta per il regime ordinario.

6. Posso aprire la partita IVA in qualsiasi momento dell’anno senza attendere scadenze particolari?

Sì, la partita IVA può essere aperta in qualsiasi giorno dell’anno, senza vincoli di calendario. L’apertura avviene presentando il Modello AA9/12 (persone fisiche) o AA7/10 (enti e società) all’Agenzia delle Entrate, anche telematicamente. La partita IVA viene attribuita immediatamente.

7. Se sono un artigiano e apro a novembre, devo pagare i contributi INPS per tutto l’anno?

No. I contributi fissi INPS per artigiani e commercianti vengono rapportati ai mesi di effettiva attività. Se apri a novembre, pagherai i contributi fissi per soli due mesi (novembre e dicembre). Nel 2026, ciò significa circa €753,56 per un artigiano (€376,78 × 2 mesi) invece dei €4.521,36 annui.

8. Cosa succede se supero i 85.000 euro di ricavi nel primo anno?

Se superi i 85.000 euro ma rimani sotto i 100.000 euro, continui nel regime forfettario per tutto l’anno in corso, ma dal 1° gennaio dell’anno successivo transiti al regime ordinario con obbligo IVA. Se superi i 100.000 euro, esci immediatamente dal regime forfettario nel momento in cui avviene lo sforamento, con obbligo di applicare l’IVA sulle operazioni successive.

9. Posso aprire la partita IVA in regime forfettario anche se sono già lavoratore dipendente?

Sì, ma devi rispettare il limite sul reddito da lavoro dipendente. Con la Legge di Bilancio 2026 (confermato anche per quest’anno), il reddito da lavoro dipendente o pensione dell’anno precedente non deve superare 35.000 euro (in luogo degli ordinari 30.000 euro) per poter accedere o restare nel regime forfettario. Se lo superi, non puoi applicare la flat tax.

10. Conviene aprire la partita IVA da soli o con l’aiuto di un professionista?

L’apertura in sé è gratuita e può essere fatta autonomamente sul sito dell’Agenzia delle Entrate. Tuttavia, scegliere il codice ATECO sbagliato, il regime fiscale non ottimale o aprire nel mese sbagliato può costare molto di più del compenso di un consulente. Per chi è alla prima esperienza, un consulente fiscale è un investimento che si ripaga rapidamente.

11. Qual è la differenza tra aprire la partita IVA a inizio anno e aprirla a metà anno in termini di tasse concrete?

Facciamo un esempio pratico. Un consulente informatico con coefficiente di redditività del 67% e 30.000 euro di ricavi nel primo anno:

• Apertura a gennaio: reddito imponibile = 30.000 × 67% = 20.100 €. Tasse al 5% = 1.005 €
• Apertura a luglio: stesso fatturato ma primo anno conta la metà → agevolazione sfruttata per 6 mesi su 12, poi anni successivi al 15% anticipati di 6 mesi. L’impatto cumulativo sui 5 anni può essere di migliaia di euro in più.

12. Cosa si intende per “anno fiscale” nell’ambito del regime forfettario?

L’anno fiscale (o anno d’imposta) in Italia corrisponde all’anno solare, ovvero il periodo dal 1° gennaio al 31 dicembre. Non esiste un anno fiscale “personale” che inizia dalla data di apertura della partita IVA. Questa è la ragione per cui in che mese conviene aprire la partita IVA è una domanda così rilevante: ogni anno solare è un’unità fiscale autonoma.

Conclusioni {#conclusioni}

La domanda “in che mese conviene aprire la partita IVA” ha una risposta chiara per la maggior parte dei casi: più sei vicino a gennaio, meglio è.

Questo vale soprattutto per chi adotta il regime forfettario con la flat tax al 5%, per chi ha diritto alla riduzione dei contributi artigiani e commercianti, e per chiunque voglia partire con un anno fiscale “pulito” e sfruttare al massimo ogni vantaggio disponibile.

Ecco i punti chiave da ricordare:

• Regime ordinario: il mese è irrilevante, apri quando serve
• Regime forfettario: gennaio è il mese ideale; ogni mese perso è agevolazione sprecata
• Flat tax al 5%: i cinque anni si contano per anni solari; aprire a ottobre significa sprecare quasi un anno
• Artigiani e commercianti: apri a inizio trimestre per gestire meglio le scadenze INPS
• Professionisti in Gestione Separata: meno vincolati al mese, ma il principio di massimizzare il primo anno vale comunque
• Obbligo immediato: se hai contratti o committenti che partono subito, apri senza aspettare

Se sei ancora nella fase di valutazione e vuoi capire esattamente quanto ti costerà la partita IVA e qual è il regime più conveniente per la tua situazione, inizia da una stima concreta dei tuoi ricavi attesi e consulta un professionista.

Il momento giusto per aprire la partita IVA è quello in cui hai un piano chiaro, clienti o prospettive concrete, e la consapevolezza di cosa stai facendo. Con queste basi, ogni mese può essere un buon mese di partenza — ma gennaio resta comunque il mese d’oro.

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Fonti Ufficiali

• Agenzia delle Entrate – Regime forfettario
• INPS – Circolare n. 14 del 9 febbraio 2026 (Contributi artigiani e commercianti)
• Normattiva – Legge 190/2014 (Regime forfettario)
• Agenzia delle Entrate – Apertura partita IVA (Modello AA9/12)

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Ultimo aggiornamento: dati verificati sulla normativa vigente e sulle circolari INPS e Agenzia delle Entrate più recenti. I valori numerici (aliquote, soglie, contributi) possono essere aggiornati annualmente: verifica sempre le fonti ufficiali prima di prendere decisioni fiscali.