Tax Day 30 Giugno 2026: Scadenze Fiscali, Proroga Partite IVA e Tutto Quello che Devi Sapere
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Il 30 giugno 2026 è il grande appuntamento fiscale dell’anno per milioni di contribuenti italiani. Saldo IRPEF 2025, primo acconto 2026, cedolare secca, addizionali regionali e comunali: tutto converge in questa data. Ma non per tutti. Il D.L. n. 89/2026 (cosiddetto Decreto Accise Quater) ha introdotto una proroga al 20 luglio 2026 per le partite IVA soggette agli ISA, i forfettari e i soggetti collegati — con una novità importante rispetto agli anni precedenti: chi paga dopo il 20 luglio deve applicare una maggiorazione dello 0,80%, non più dello 0,40%.
Questa guida spiega chi deve pagare cosa, entro quando, e come gestire la scadenza senza incorrere in sanzioni.
Cos’è il Tax Day del 30 Giugno
Il termine “Tax Day” indica il giorno in cui si concentra la maggior parte dei versamenti fiscali legati alla dichiarazione dei redditi annuale. In Italia, questa data corrisponde storicamente al 30 giugno, giorno in cui i contribuenti devono versare:
- il saldo delle imposte relative all’anno d’imposta precedente (in questo caso il 2025);
- il primo acconto delle imposte per l’anno in corso (2026).
Si tratta di uno degli appuntamenti fiscali più pesanti dell’anno. Solo nel mese di giugno, si stima un gettito complessivo per l’erario superiore a decine di miliardi di euro.
Il 30 giugno 2026 cade di martedì, quindi non sono previsti spostamenti tecnici per fine settimana o festività.
Chi è Soggetto alla Scadenza del 30 Giugno
La scadenza ordinaria del 30 giugno riguarda i contribuenti che, a seguito della presentazione della dichiarazione dei redditi (Modello Redditi PF o Modello 730 senza sostituto d’imposta), risultano a debito con il Fisco.
In particolare, sono tenuti a rispettare la scadenza del 30 giugno 2026:
- Lavoratori dipendenti e pensionati che presentano il 730 senza sostituto d’imposta o con redditi da versare tramite F24;
- Persone fisiche senza partita IVA con debiti d’imposta da dichiarazione;
- Partite IVA escluse dalla proroga (si veda la sezione apposita);
- Contribuenti con cedolare secca sugli affitti da saldare.
Cosa Si Paga il 30 Giugno 2026
Tramite Modello F24, i contribuenti versano:
Imposte dirette
- IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche) — saldo 2025 e primo acconto 2026
- IRES (Imposta sul Reddito delle Società) — per i soggetti societari
- IRAP (Imposta Regionale sulle Attività Produttive)
- Addizionali regionali e comunali all’IRPEF
Imposte sostitutive
- Imposta sostitutiva del 5% o 15% per i contribuenti in regime forfettario (con le stesse logiche del saldo/acconto IRPEF)
Imposte su immobili e attività finanziarie all’estero
- IVIE (Imposta sul Valore degli Immobili situati all’Estero)
- IVAFE (Imposta sul Valore delle Attività Finanziarie detenute all’Estero)
Cedolare secca
- Saldo della cedolare secca sugli affitti per i proprietari di immobili locati a tassa piatta
Adempimenti collegati
- Diritto annuale alle Camere di Commercio
- Dichiarazione IOSS per le vendite a distanza da Paesi extra-UE
- Comunicazioni CRS e FATCA per obblighi internazionali
La Proroga al 20 Luglio 2026: D.L. 89/2026
Con il Decreto Legge n. 89 del 22 maggio 2026 — il cosiddetto Decreto Accise Quater — pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 117 del 22 maggio 2026 ed entrato in vigore il giorno successivo, il Governo ha ufficialmente prorogato al 20 luglio 2026 il termine per il pagamento di saldo e primo acconto delle imposte per circa 4,5 milioni di partite IVA.
La disposizione è contenuta nell’articolo 6 del decreto, che differisce al 20 luglio 2026, senza alcuna maggiorazione, i versamenti risultanti dalle dichiarazioni dei redditi, dell’IRAP e dell’IVA che ordinariamente scadono entro il 30 giugno 2026.
In sintesi: le partite IVA soggette agli ISA e i forfettari hanno tempo fino al 20 luglio per pagare senza costi aggiuntivi. Chi paga tra il 21 luglio e il 20 agosto deve aggiungere una maggiorazione dello 0,80%.
Chi Beneficia della Proroga
La proroga al 20 luglio 2026 si applica a una platea ampia ma precisa:
| Categoria | Requisiti |
| Titolari di partita IVA con attività soggette agli ISA | Ricavi o compensi ≤ 5.164.569 euro |
| Contribuenti in regime forfettario | Indipendentemente dall’applicazione degli ISA |
| Contribuenti in regime di vantaggio | Inclusi nell’art. 6 DL 89/2026 |
| Soci di società di persone | Se la società partecipata ha i requisiti ISA |
| Soci di SRL trasparenti (artt. 115-116 TUIR) | Se la società ha i requisiti ISA |
| Associati in studi professionali | Se lo studio ha i requisiti ISA |
| Collaboratori di imprese familiari | Se l’impresa ha i requisiti ISA |
Nota importante: la proroga si applica anche ai titolari di partita IVA che pur rientrando nelle categorie ISA non li applicano concretamente (ad esempio perché ricorrono cause di esclusione), purché l’attività svolta sia tra quelle per cui gli ISA sono stati approvati.
Chi È Escluso dalla Proroga
Non beneficiano della proroga e devono versare entro il 30 giugno 2026:
- Lavoratori dipendenti e pensionati
- Persone fisiche senza partita IVA
- Società di capitali (SRL, SPA, ecc.) non trasparenti
- Enti commerciali e non commerciali
- Titolari di partita IVA con ricavi o compensi superiori a 5.164.569 euro
- Chi esercita attività per le quali non sono stati approvati gli ISA
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La Maggiorazione dello 0,80%: Novità 2026
Questa è la vera novità rispetto agli anni passati. In precedenza, chi pagava nel mese successivo alla scadenza prorogata applicava una maggiorazione dello 0,40%. Per il 2026, tale percentuale è raddoppiata allo 0,80%.
Come funziona il calendario esteso per chi ha la proroga
Scadenza ordinaria: 30 giugno 2026 → nessuna maggiorazione (solo per chi non ha proroga)
Prima scadenza proroga: 20 luglio 2026 → nessuna maggiorazione
Seconda scadenza: 20 agosto 2026* → maggiorazione 0,80% sull’intero importo
Il termine tecnico di 30 giorni dal 20 luglio cadrebbe il 19 agosto, ma la sospensione feriale dei versamenti (dal 1° al 20 agosto) sposta la scadenza al 20 agosto.
Attenzione: la maggiorazione dello 0,80% si applica sull’intero importo versato, non su una quota parziale. Per chi ha importi elevati, il costo può essere significativo.
La maggiorazione è definita “a titolo di interesse corrispettivo” e non è cumulabile con ulteriori sanzioni per il ritardo — non è quindi una sanzione, ma un corrispettivo per il differimento.
Calendario Riepilogativo delle Scadenze 2026
Per chi NON beneficia della proroga (dipendenti, pensionati, partite IVA escluse)
| Data | Adempimento | Maggiorazione |
| 30 giugno 2026 | Saldo IRPEF 2025 + 1° acconto 2026 | Nessuna |
| 30 luglio 2026 | Pagamento con differimento di 30 giorni | +0,40% |
Per le Partite IVA con proroga (ISA, forfettari, soggetti collegati)
| Data | Adempimento | Maggiorazione |
| 20 luglio 2026 | Saldo IRPEF/imposta sostitutiva 2025 + 1° acconto 2026 | Nessuna |
| 20 agosto 2026 | Pagamento con ulteriore differimento | +0,80% |
Come Pagare: Modello F24 e Rateizzazione
Tutti i versamenti devono essere effettuati tramite Modello F24, obbligatoriamente in modalità telematica per i titolari di partita IVA.
Rateizzazione del saldo e degli acconti
È possibile rateizzare le somme dovute. Il piano di rateizzazione varia in base alla categoria:
Per chi paga entro il 30 giugno:
- Rate mensili a partire da giugno, con scadenza entro novembre
- Ogni rata successiva alla prima è maggiorata degli interessi di rateizzazione (0,33% mensile)
Per le partite IVA con proroga al 20 luglio:
- Il piano di rate si rimodula a partire da luglio
- Chi paga con la maggiorazione dello 0,80% deve preventivamente maggiorare l’importo prima di calcolare le rate
Acconti IRPEF: quando si paga
Il pagamento del primo acconto IRPEF (pari al 40% dell’acconto totale) è dovuto entro le stesse scadenze del saldo, solo se:
- L’imposta dovuta per l’anno precedente è superiore a 52 euro (al netto di detrazioni, crediti d’imposta e ritenute);
- L’acconto totale è pari o superiore a 257,52 euro (altrimenti si versa tutto in unica soluzione a novembre).
Cedolare Secca sugli Affitti
Il 30 giugno 2026 è anche la scadenza per i proprietari di immobili locati con contratti a cedolare secca che devono versare:
- Il saldo della cedolare secca relativa all’anno d’imposta 2025;
- Il primo acconto della cedolare secca per il 2026.
La cedolare secca non beneficia della proroga al 20 luglio per le partite IVA. La scadenza ordinaria del 30 giugno rimane valida anche per i proprietari che sono titolari di partita IVA, per quanto riguarda specificamente questo tributo.
Attenzione: è possibile usufruire del differimento di 30 giorni (pagamento entro il 30 luglio 2026) con una maggiorazione dello 0,40%.
Regime Forfettario: Scadenze Specifiche
I contribuenti in regime forfettario rientrano nel perimetro della proroga prevista dal D.L. 89/2026, indipendentemente dall’applicazione degli ISA, in quanto espressamente inclusi dall’art. 6 del decreto.
Entro il 20 luglio 2026 (o il 20 agosto con +0,80%), i forfettari devono versare:
- Il saldo dell’imposta sostitutiva relativa al 2025 (5% per le start-up nei primi 5 anni; 15% per tutti gli altri);
- Il primo acconto dell’imposta sostitutiva per il 2026 (50% del totale acconto calcolato col metodo storico);
- Il saldo e primo acconto dei contributi INPS, calcolati in percentuale sulla parte di reddito eccedente il minimale (per artigiani e commercianti) o sull’intero reddito (per gli iscritti alla Gestione Separata).
I forfettari non pagano IRPEF né addizionali regionali e comunali, ma devono comunque versare l’imposta sostitutiva e i contributi previdenziali.
Perché È Stata Concessa la Proroga
Il rinvio al 20 luglio non è stato una scelta spontanea del Governo, ma la risposta a una pressante richiesta delle associazioni di categoria. In una lettera indirizzata al Ministro dell’Economia Giancarlo Giorgetti e al Viceministro Maurizio Leo, le cinque principali sigle — Confartigianato, CNA, Casartigiani, Confcommercio e Confesercenti — hanno chiesto formalmente il rinvio delle scadenze.
La motivazione principale è tecnica: il rilascio del software “Il tuo ISA 2026 CPB” da parte dell’Agenzia delle Entrate — indispensabile per elaborare le proposte di concordato preventivo biennale e per calcolare correttamente saldo e acconti — è avvenuto solo il 13 maggio 2026, con settimane di ritardo rispetto alla tabella di marcia originaria.
Senza i dati ISA elaborati, commercialisti e consulenti fiscali non potevano calcolare correttamente le somme da versare per i propri clienti entro il 30 giugno. La proroga risponde quindi a un’esigenza strutturale del calendario fiscale italiano.
Una nota critica: le associazioni avevano chiesto una maggiorazione dello 0,40% per chi pagasse ad agosto. Il testo definitivo del decreto ha invece fissato la percentuale allo 0,80%, considerata eccessiva da alcuni rappresentanti di categoria.
FAQ
Il 30 giugno 2026 è una scadenza per tutti i contribuenti?
No. La scadenza del 30 giugno riguarda principalmente lavoratori dipendenti, pensionati e persone fisiche senza partita IVA. Le partite IVA soggette agli ISA, i forfettari e i soggetti collegati hanno la proroga al 20 luglio 2026 senza maggiorazioni, grazie al D.L. 89/2026.
Cosa succede se non pago entro il 30 giugno e non ho diritto alla proroga?
Puoi pagare entro il 30 luglio 2026 applicando una maggiorazione dello 0,40% sull’importo dovuto. Oltre tale data, si applica il ravvedimento operoso con sanzioni e interessi crescenti in base ai giorni di ritardo.
Ho già pagato entro il 30 giugno: posso chiedere il rimborso della maggiorazione?
No. Il D.L. 89/2026 esclude espressamente il rimborso per chi ha già versato entro i termini ordinari. La proroga produce effetti solo per chi non aveva ancora pagato alla data di entrata in vigore del decreto (23 maggio 2026).
La proroga al 20 luglio vale anche per l’IVA periodica (mensile o trimestrale)?
No. La proroga riguarda esclusivamente i versamenti derivanti dalla dichiarazione dei redditi, IRAP e IVA annuale. Le liquidazioni periodiche IVA mensili o trimestrali in corso d’anno rimangono soggette alle scadenze ordinarie e non sono interessate dalla proroga.
Sono un forfettario ma non applico gli ISA: ho diritto alla proroga?
Sì. I contribuenti in regime forfettario rientrano nella proroga indipendentemente dall’applicazione degli ISA, in quanto espressamente inclusi dall’art. 6 del D.L. 89/2026.
Come si calcola la maggiorazione dello 0,80% per chi paga ad agosto?
La maggiorazione si applica sull’intero importo versato, non su una quota parziale. Ad esempio, se devi versare 5.000 euro e paghi il 10 agosto, dovrai versare 5.000 + (5.000 × 0,80%) = 5.040 euro. La maggiorazione è “a titolo di interesse corrispettivo” e non costituisce sanzione.
Posso rateizzare il saldo se ho la proroga al 20 luglio?
Sì. È possibile rateizzare a partire dal 20 luglio. Se scegli di pagare con la maggiorazione entro il 20 agosto, devi preventivamente maggiorare l’importo dello 0,80% e poi applicare il piano rateale sulla somma già maggiorata.
La cedolare secca sugli affitti rientra nella proroga?
No. La cedolare secca ha scadenza ordinaria al 30 giugno 2026, anche per i titolari di partita IVA. È tuttavia possibile il differimento di 30 giorni (entro il 30 luglio 2026) con la maggiorazione dello 0,40%.
Cosa succede se pago dopo il 20 agosto?
Chi supera il 20 agosto senza aver versato deve ricorrere al ravvedimento operoso, con sanzioni che variano in base ai giorni di ritardo:
- Entro 14 giorni: 0,1% per ogni giorno di ritardo (ravvedimento sprint);
- Dal 15° al 30° giorno: sanzione dell’1,5%;
- Dal 31° al 90° giorno: sanzione dell’1,67%;
- Oltre il 90° giorno e fino a 1 anno: sanzione del 3,75%.
La comunicazione del canone TV scade il 30 giugno?
Sì. Entro il 30 giugno 2026 va presentata anche la dichiarazione di non detenzione di apparecchio televisivo per il canone TV dovuto per il secondo semestre solare del 2026.
Conclusione
Il Tax Day del 30 giugno 2026 è un appuntamento cruciale per il calendario fiscale italiano, ma il quadro normativo di quest’anno è più articolato del solito. Grazie al D.L. 89/2026, circa 4,5 milioni di partite IVA — quelle soggette agli ISA, i forfettari e i soggetti collegati — possono contare su una finestra temporale più ampia, con scadenza al 20 luglio 2026 senza maggiorazioni.
La novità negativa è l’aumento della maggiorazione per chi paga tra il 21 luglio e il 20 agosto: non più lo 0,40% consolidato negli anni precedenti, ma lo 0,80%. Una scelta che il Governo ha motivato con la necessità di non spostare troppo in avanti i flussi di cassa verso l’erario, ma che ha suscitato critiche da parte delle associazioni di categoria.
I punti chiave da ricordare:
- 30 giugno: scadenza per dipendenti, pensionati e partite IVA escluse dalla proroga
- 20 luglio: prima scadenza prorogata per ISA, forfettari e soggetti collegati (nessuna maggiorazione)
- 20 agosto: ultima finestra per chi ha la proroga, con maggiorazione +0,80%
- La cedolare secca non beneficia della proroga
- Chi ha già pagato non ha diritto al rimborso
In ogni caso, è sempre consigliabile verificare con il proprio consulente fiscale o commercialista la propria posizione specifica, soprattutto in presenza di situazioni particolari come il concordato preventivo biennale, la rateizzazione di importi elevati o debiti preesistenti con l’Agenzia delle Entrate.
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Fonti e Riferimenti Normativi
- D.L. n. 89/2026 (Decreto Accise Quater), art. 6 — Gazzetta Ufficiale n. 117 del 22 maggio 2026
https://www.gazzettaufficiale.it - Il Sole 24 Ore — Fisco, arriva il tax day del 30 giugno ma le partite IVA hanno più tempo per pagare
https://www.ilsole24ore.com/art/fisco-arriva-tax-day-30-giugno-ma-partite-iva-hanno-piu-tempo-pagare-AIBbAUmD - Fiscomania — Scadenze fiscali 30 giugno 2026
https://fiscomania.com/scadenze-fiscali-30-giugno/ - Fiscomania — Proroga versamenti fiscali 2026
https://fiscomania.com/proroga-versamenti-fiscali/ - FiscoeTasse — DL 89/2026: proroga ISA e carburanti
https://www.fiscoetasse.com/normativa-prassi/13576-carburanti-accise-e-proroga-versamenti-soggetti-isa-le-novita-del-dl-892026.html - InformazioneFiscale — Partite IVA, proroga al 20 luglio per ISA e forfettari
https://www.informazionefiscale.it/partite-iva-proroga-imposte-2026-isa-forfettari-interessi-maggiorazione - PartitaIva.it — Scadenze fiscali luglio 2026
https://www.partitaiva.it/scadenze-fiscali-luglio-2026/ - Il Messaggero — Tax day 30 giugno, tutto quello da saldare con il Fisco
https://www.ilmessaggero.it/economia/news/tax_day_30_giugno_scadenze_fisco_tasse-9604459.html - Finanza & Fisco — D.L. n. 89/2026, proroga dei versamenti al 20 luglio
https://www.finanzaefisco.com/d-l-n-89-2026-proroga-dei-versamenti-al-20-luglio-per-i-contribuenti-isa-e-forfetari-e-nuove-misure-su-carburanti-autotrasporto-e-agricoltura/
Questo articolo ha scopo informativo e non sostituisce la consulenza di un professionista fiscale. Per la tua situazione specifica, rivolgiti a un commercialista o consulente fiscale abilitato.
